Co zawiera sprawozdanie finansowe i kto je sporządza? Praktyczny przewodnik

Pytanie, jak podpisać sprawozdanie finansowe, bardzo często pojawia się dopiero na końcu prac. Tymczasem już na etapie zamknięcia roku trzeba wiedzieć, kto przygotowuje dokument, kto go podpisuje i w jakim terminie należy go złożyć. Dobrze ułożony proces pozwala uniknąć chaosu, poprawek i ryzyka przekroczenia terminów. Najwięcej problemów nie wynika z samej księgowości, lecz z nieznajomości odpowiedzialności poszczególnych osób oraz zasad elektronicznego podpisu i wysyłki. Roczne sprawozdanie finansowe sporządza się co do zasady nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, a następnie przedstawia właściwym organom jednostki. Musi ono mieć postać elektroniczną, a sposób podpisania zależy od zasad wynikających z ustawy o rachunkowości i rodzaju podmiotu.

Spis treści:

• Co zawiera sprawozdanie finansowe?
• Kto sporządza sprawozdania finansowe i kto naprawdę ponosi odpowiedzialność?
• Kiedy trzeba przygotować sprawozdanie finansowe, żeby nie działać pod presją?
• Jak przygotować sprawozdanie finansowe?
• Jak podpisać sprawozdanie finansowe i gdzie złożyć sprawozdanie finansowe po zatwierdzeniu
• Podsumowanie

Co zawiera sprawozdanie finansowe?

Co zawiera sprawozdanie finansowe? W podstawowym ujęciu są to przede wszystkim bilans, rachunek zysków i strat oraz informacja dodatkowa, natomiast część jednostek sporządza również zestawienie zmian w kapitale własnym i rachunek przepływów pieniężnych. Zakres zależy więc od rodzaju jednostki i przepisów, które ją obejmują. Właśnie dlatego odpowiedź na pytanie, co zawiera sprawozdanie finansowe, zależy od konkretnej firmy. Bilans pokazuje stan majątku i źródeł jego finansowania na dzień bilansowy, rachunek zysków i strat obrazuje wynik za dany okres, a informacja dodatkowa wyjaśnia dane liczbowe i przyjęte zasady rachunkowości. To dokument, który ma dawać rzetelny obraz sytuacji jednostki, a nie jedynie spełniać formalność.

Kto sporządza sprawozdania finansowe i kto naprawdę ponosi odpowiedzialność?

Kto sporządza sprawozdania finansowe, a kto odpowiada za sporządzenie sprawozdania finansowego? Warto zaznaczyć, że to nie zawsze jest dokładnie ta sama rola. Za zapewnienie sporządzenia rocznego sprawozdania odpowiada kierownik jednostki, czyli na przykład zarząd spółki, a samo przygotowanie danych technicznie wykonuje zwykle osoba prowadząca księgi rachunkowe lub zewnętrzne biuro. Dlatego na pytanie, kto sporządza sprawozdania finansowe, można odpowiedzieć operacyjnie: księgowy, główna księgowa albo podmiot zewnętrzny. Jednak gdy pytamy, kto odpowiada za sporządzenie sprawozdania finansowego, odpowiedź brzmi: kierownik jednostki, a przy organie wieloosobowym – wszyscy jego członkowie, z uwzględnieniem zasad składania oświadczeń przewidzianych w ustawie. To rozróżnienie ma ogromne znaczenie, bo delegowanie księgowości nie przenosi pełnej odpowiedzialności zarządczej na biuro rachunkowe.

Kiedy trzeba przygotować sprawozdanie finansowe, żeby nie działać pod presją?

Kiedy trzeba przygotować sprawozdanie finansowe? Co do zasady nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego. Dla jednostek, których rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, oznacza to najczęściej termin do 31 marca następnego roku. To jednak dopiero pierwszy etap. Sprawozdanie musi zostać jeszcze zatwierdzone przez właściwy organ, a następnie przekazane dalej w wymaganym terminie. W firmach, które decydują się na usługi księgowe w Poznaniu i usługi księgowe w Poznaniu, dobrze działa wcześniejszy harmonogram, bo wtedy łatwiej połączyć dane finansowe, obieg dokumentów i komunikację z zarządem.

Jak przygotować sprawozdanie finansowe?

Jak przygotować sprawozdanie finansowe? Najpierw trzeba zamknąć księgi rachunkowe za dany okres, uzgodnić salda, zweryfikować należności i zobowiązania, sprawdzić rozliczenia międzyokresowe, amortyzację oraz kompletność dokumentów. Dopiero potem można prawidłowo ustalić, co zawiera sprawozdanie finansowe w danej jednostce i w jakiej strukturze ma zostać sporządzone. Dobrze sprawdza się następująca kolejność:

• weryfikacja kompletności ksiąg i dowodów księgowych,
• zamknięcie roku i ustalenie wyniku finansowego,
• przygotowanie części liczbowej oraz informacji dodatkowej,
• kontrola zgodności danych z uchwałami i dokumentami korporacyjnymi,
• ustalenie, jak podpisać sprawozdanie finansowe i kto podpisuje je w imieniu jednostki,
• przygotowanie wysyłki do właściwego rejestru lub organu.

Jak podpisać sprawozdanie finansowe i gdzie złożyć sprawozdanie finansowe po zatwierdzeniu

Jak podpisać sprawozdanie finansowe i gdzie je złożyć? Sprawozdanie podpisuje osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, oraz kierownik jednostki, a przy organie wieloosobowym co do zasady wszyscy jego członkowie. Do podpisu służy podpis kwalifikowany, podpis zaufany albo podpis osobisty. Sam dokument ma formę elektroniczną, a dla podmiotów wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS sporządza się go w odpowiedniej strukturze logicznej udostępnionej przez Ministerstwo Finansów.

Gdzie złożyć sprawozdanie finansowe? Podmioty wpisane do KRS składają dokumenty do Repozytorium Dokumentów Finansowych, natomiast część innych podatników przekazuje sprawozdanie Szefowi KAS drogą elektroniczną, z wyłączeniem tych, które mają obowiązek składania go do KRS. Sprawne działanie zapewnia wtedy dobra współpraca zarządu z księgowością lub zewnętrznym partnerem, takim jak biuro rachunkowe w Poznaniu, które pilnuje nie tylko treści, ale też technicznej strony wysyłki.

Podsumowanie

Rzetelne rozliczenie roku wymaga odpowiedzi na kilka podstawowych pytań: kto sporządza sprawozdania finansowe i gdzie złożyć sprawozdanie finansowe po jego zatwierdzeniu. Samo sporządzenie dokumentu przez księgowość nie wystarcza, jeśli zabraknie terminów, podpisów albo właściwej ścieżki złożenia. Dlatego dobrze potraktować sprawozdanie nie jako jednorazowy obowiązek, lecz jako uporządkowany projekt roczny, w którym liczy się zarówno poprawność danych, jak i zgodność formalna z ustawą. To najlepszy sposób, by uniknąć nerwowej końcówki i kosztownych poprawek.

FAQ

Czy każda firma musi sporządzać roczne sprawozdanie finansowe?

Nie każda firma w Polsce sporządza sprawozdanie finansowe według ustawy o rachunkowości. Obowiązek dotyczy jednostek objętych tymi przepisami, przede wszystkim prowadzących księgi rachunkowe. Są też podmioty, które prowadzą uproszczoną ewidencję i nie sporządzają klasycznego sprawozdania finansowego, dlatego zawsze trzeba ocenić status konkretnej jednostki. Sam fakt prowadzenia działalności nie oznacza jeszcze automatycznie identycznych obowiązków sprawozdawczych dla wszystkich.

Kto podpisuje sprawozdanie finansowe, jeśli w zarządzie jest kilka osób?

Jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy, sprawozdanie podpisują wszyscy członkowie tego organu, z uwzględnieniem mechanizmu oświadczeń przewidzianych w ustawie. Oprócz tego podpis składa także osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych.

Ile czasu jest na złożenie zatwierdzonego sprawozdania?

Po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego obowiązuje termin 15 dni na jego przekazanie wraz z wymaganymi załącznikami do właściwego miejsca. Dla podmiotów wpisanych do KRS będzie to Repozytorium Dokumentów Finansowych, a dla części innych podatników – Szef KAS.